在全球出海浪潮中，新加坡凭借稳定的政治环境、发达的金融体系，以及极具吸引力的税收政策，成为企业拓展国际业务的热门选择。
今天，我们用更精炼的内容，带您快速掌握新加坡公司税收核心要点。

一、新加坡税收政策的核心优势

新加坡实行全国统一税制，遵循 “属地征收” 原则，核心特点可概括为三点：

1.税种少：无资本利得税、遗产税等，企业主要涉及 5 类常规税种；

2.税率低：企业所得税、个人所得税等核心税率均处于全球较低水平；

3.优惠多：针对新企业、特定行业（如科技、航运）推出多重税收减免，吸引外资效果显著。

二、5 大常规税种及核心政策

1. 企业所得税：低税率 + 精准优惠

•基础规则：标准税率 17%，仅对新加坡境内收入或境外汇入新加坡的收入征税（豁免情况除外）；

•关键优势：

◦不征收资本利得税，集团内企业可合并纳税；

◦亏损可无限期向后结转，或向前结转 1 年弥补利润；

•核心优惠：

◦普通企业：年应税所得前 1 万新元减免 75% ，1 万 - 19 万新元部分减免 50% ；

◦新企业 / 特定行业：可享 “先锋企业奖励”“区域总部计划” 等，实际税负大幅降低。

2. 个人所得税：分级征税 + 免税待遇

•纳税人划分：在新加坡居住 / 就业满 183 天为居民个人，不满则为非居民个人；

•税率规则：

◦居民个人：年应税所得 2 万新元起征，适用 2%-22% 超额累进税率，可享多项税前扣除；

◦非居民个人：受雇所得按 15% 税率或居民税率（取较高者）征收，无减免优惠；

•免税亮点：个人海外资本收益、海外收入、新加坡公司分红，均免征个人所得税。

3. 货物和劳务税（GST）：类似增值税，分阶段调涨

•征收范围：对进口商品、经营活动中的商品 / 服务征收，年应纳税额超 100 万新元需强制登记；

•税率调整：

◦2023 年 1 月起为 8%；

◦2024 年 1 月起上调至 9%（标准税率）；

•免税 / 零税率：商品出口、跨境服务适用零税率；住宅租赁 / 出售、部分金融交易、贵金属投资等免征 GST。

4. 房地产税：差别税率，鼓励合理利用

•征收原则：对所有房地产征税，按用途差异化设置税率；

◦自用 / 非自用住宅：实行累进税率；

◦商业 / 工业房地产：统一按 10% 税率征收；

•免税情形：宗教场所、公立学校、慈善用途建筑等，可免征房地产税。

5. 印花税：交易文件征税，保障合规

•征收场景：针对房地产买卖 / 权益转让、股票交易相关文件征收；

•核心作用：不仅是税收来源，更是规范交易合法性的重要保障。

三、税收政策对企业的 3 大核心价值

1.降低运营成本：低税率 + 优惠政策，直接减少企业税负，释放资金用于研发、市场拓展；

2.吸引优质人才：个人所得税优惠 + 免税待遇，让新加坡成为国际人才聚集地，为企业提供人力支撑；

3.提升竞争力：稳定的税收环境减少经营不确定性，助力企业长期规划，尤其适合科技、金融、贸易等行业发展。