经济格局变动下，香港近期落地多项税务新政，覆盖企业、个人、跨国集团及物业交易，直接影响市场主体经营与生活。
以下为五大核心政策的关键解读，帮你快速抓重点！

一、企业减负：利得税宽免缓解资金压力

香港特区立法会通过《2025 年税务 (修订)(税务宽免) 条例草案》，明确 2024-2025 课税年度100% 利得税宽减，每宗个案上限 1500 港元。

这项政策预计惠及约 16.54 万家纳税企业，其中 12% 的企业无需缴纳该课税年度利得税，特区政府收入将减少约 2 亿港元。

对中小企业尤为利好：以年应缴利得税 2000 港元的小型贸易公司为例，新政后仅需缴 500 港元，节省的 1500 港元可用于拓展业务、
采购设备或补充库存，有效缓解资金压力。

二、个人受益：薪俸税调整提升实际收入

上述条例草案同步覆盖个人税务 ——2024-2025 课税年度，薪俸税及个人入息课税同样 100% 宽减，上限 1500 港元。

政策预计惠及 214 万名纳税人，16% 的人无需缴税，特区政府收入减少约 29 亿港元。

对上班族而言，实际收入将直接提升：比如月薪 3 万港元的职员，若年度应缴薪俸税符合宽减条件，可减免 1500 港元，消费能力增强的同时，
也能间接刺激市场消费。

三、规范跨国企业：全球最低税落地

为打击跨境逃税、紧跟国际税收合作，5 月 28 日特区立法会通过《2024 年税务 (修订)(跨国企业集团的最低税) 条例草案》，
2025 年 1 月 1 日起实施全球最低税及香港最低补足税。

适用范围明确：紧接当前财政年度前 4 个年度中，至少 2 个年度综合收入达 7.5 亿欧元及以上的跨国集团（受涵盖跨国集团），
需在运营所在司法管辖区按至少 15% 税率缴全球最低税。

若跨国集团在香港有效税率不足 15%，特区政府可优先征收补足税，将税率提至 15%。此举预计 2027-28 年度起，
每年为政府带来约 150 亿额外收入，同时营造公平税收环境，保障香港征税权益。

四、物业交易：印花税调整降低成本

物业交易领域，香港调高 100 元印花税适用的物业价值上限—— 从原标准升至 400 万元，2025 年 2 月 26 日起生效，
覆盖该日及之后签立的住宅、非住宅物业交易文书。

对低价物业买家、首次置业者友好：比如购买 350 万元物业，新政前需缴较高印花税，新政后符合条件仅需 100 元，大幅降低购房成本，
有望提振低端物业市场交易活跃度。

五、申报实操指南与风险提示

税务新政在带来优惠的同时，也对申报合规提出了更高要求。2025 年税务局启用 AI 风险扫描系统，对研发开支等优惠项目的稽查力度加强，
高发稽查时间为申报后 18 个月内。企业应特别注意以下几点：

1.暂缴税缴纳：无论是否享受宽减，纳税人仍须依期缴付 2024/25 课税年度的暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。

2.研发开支申报：需精准记录所有研发相关支出，区分可抵扣与不可抵扣项目。某生物科技公司曾因研发人员参与生产活动，
被剔除 40% 薪酬抵扣，这类案例值得警惕。

3.个人入息课税选择：已婚人士需谨慎选择是否与配偶共同申报，这会影响宽减上限计算。建议使用税务局提供的税款计算机，
比较不同申报方式的实际税负差异。

4.追溯调整申请：申请前 3 年研发开支补充抵扣时，需提交《历史项目技术回溯报告》，确保资料完整准确。

结语：把握新政机遇，合理规划财务

近期香港税务新政，从企业减负、个人增收，到规范跨国企业、降低物业交易成本，全方位完善税收体系，助力经济稳定。

在港企业经营者、工作人士及关注香港经济的朋友，需密切留意政策细节，充分利用政策机遇，做好税务与财务规划，在香港实现更好发展。

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