马来西亚位于东南亚的中心地带，紧邻马六甲海峡，是连接亚洲、大洋洲、太平洋和印度洋的重要交通枢纽对于想要拓展国际市场的企业来说，
马来西亚是一个理想的跳板。

马来西亚的税收政策包括多个方面，以下是常规的几个税种介绍：

公司所得税

纳税人区分：公司所得税分为居民公司和非居民公司。居民公司是指公司董事会每年在马来西亚召开，公司董事在马来西亚境内掌管公司业务
的法人；非居民公司则与之相反。居民公司就其来源于全世界的所得（经营或非经营所得）纳税，非居民公司只就来源于马来西亚的所得纳税。

税率 ：标准的公司所得税税率为 24%。对于居民中小企业（实缴资本低于 250 万林吉特），有一定的税收优惠，例如 2016 年起，
对年营收中首个 50 万林吉特的部分适用 19% 的税率。非居民公司的税率也是 24%（2016 年起，2015 年为 25%），但在股息方面免税，
利息按 15% 征税，特许权使用费、动产租金、技术或管理服务费等其他收入按 10% 征税。

个人所得税

纳税范围：适用于在马来西亚居住至少 182 天的个人（即税务居民），个人的就业收入、经营所得、租金收入、利息、养老金等都需要纳税。

税率 ：个人所得税采用累进税率制度，税率从 0% 到 30% 不等。例如 2016 年的税率标准为，应税收入 0-5000 林吉特的部分税率为 0%；
5001-20000 林吉特的部分为 1%；20001-35000 林吉特的部分为 5% 等。

销售税和服务税等

销售税

马来西亚曾在 2018 年之前实施过商品及服务税（GST），之后被销售税（Sales Tax）和服务税（Service Tax）取代。销售税是对制造或
进口的商品征收，税率在 5% 至 10% 之间。

服务税

马来西亚在2024 年 2 月 26 日起扩大了应税服务范围，包括卡拉 OK 服务、非金融服务（船舶、飞机、大宗商品、房地产等）的经纪和承销服务、
维护或修理服务、电子商务等。2024 年 3 月 1 日起，当地服务税税率从 6% 提高至 8%，但食品与饮料供应服务、物流服务、电信服务、
泊车服务等特定服务仍适用 6% 的税率。信用卡与借记卡适用特别税率，主卡与附属卡分别按每年 25 马来西亚林吉特的定额税率征收服务税。

不动产利得税

对法人转让不动产取得的利得征收。税率根据不动产持有期限而定，持有期超过 5 年的税率为 5%，持有期不超过 2 年的税率最高可达 30%。
转让收益按照转让价格减去购进成本和转让费用的公式计算，转让损失允许从当年的不动产利得中抵扣。

石油所得税

对在马来西亚境内经营石油所得按照 38% 的税率征税。

合同税

马来西亚按照 0.25% 的税率对每位在建筑工业发展委员会注册的承包商所订立的合同金额超过 50 万林吉特的合同文本征税。

暴利税

马来西亚从 1999 年 1 月 1 日起，对价值超过每吨 2000 林吉特的天然椰油、天然椰果，从量征收暴利税，但是最大限额为每吨 50 林吉特。

税收优惠

马来西亚政府为吸引外国投资，制定了一系列税收优惠政策，如先锋地位政策（PS）、投资税收津贴（ITA）和再投资津贴（RA）等。
符合条件的企业可以享受所得税减免、关税豁免、土地优惠等多种优惠，降低了企业的运营成本。

马来西亚采用属地征收原则，只对来源于马来西亚国内的利润征税。如果公司利润产生于马来西亚国外，那么就无需缴纳所得税，
这对于境外投资者在国际业务布局和税务筹划方面具有一定优势。

马来西亚公司在缴纳企业所得税后进行的利润分红是免税的，避免了重复征税问题。