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香港公司财务审计及税务申报的操作方法!

      香港是全球最自由经济体之一,凭借着税制简单、税率较低的优势吸引着全球各地众多的创业者奔赴香港注册公司及投资。香港公司申请注册完成后,每年需要年审年报、审计核数及税务申报以维持公司的正常运转,那么香港公司财务做账、审计核数、税务申报具体是如何操作的呢?

 一、有限公司和无限公司的差异
(1)是否需要核数:无限公司不用经过核数的过程,做完账直接依据会计报表向税局申报交税即可;有限公司则需要做完账经香港核数师核数后,出具核数报告,依据报告所列数据填写利得税计算表后方能向税局申报利得税。
(2)利得税税率不同:无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。
(3)年审年报不同:有限公司有必要做年审(税务局)年报(注册处),无限公司只需做年审就够了,也就是说无限公司只需到税局做商业登记证的更新,不用到公司注册处做年报。

 二、判别公司是否能做无运营审计报告
在香港,一般没有运营的有限公司直接做无营运审计报告,有运营的有限公司就有必要做账、核数才报税。当然,从某种意义上来讲,只要您以公司名义进行商业上的买卖或活动,就算是运营事务了。要是从书面记载来讲,能够从以下几个方面来判别,只要符合其中一点的即有运营事务:
1.银行账户现已留下运营记载;
2.政府海关、物流公司现已留下进出口记载;
3.与香港客商发生购销联系;
4.在香港现已聘用雇员;
5.容许或授权在香港运用专利,商标设计等资料;
6.容许或授权在香港运用动产收取租金,租借费等金钱;
7.托付在香港代销;
8.其它得自或产生于香港的赢利。

三、报税方式
1.无运营审计报告——适合没有运营的不活动公司(注册处备案为不活动);
2.做账后直接报税——适合有运营的无限公司;
3.做账、核数后才报税——适合有运营的有限公司。

四、财政年度及报税时刻表
财政年度通常为12个月,新成立公司第一年能够延至18个月,收到税表后,必须在3个月内完成审计报税事宜,不能再申请延期;其后每年香港税务局会按照不同的年结日允许公司申请延期递交税表,但有一些限制。
注意:有时由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作。

五、做账前的准备及需提交的资料
(一)做账前的预备:
1.尽管香港政府要求按年度报税,公司通常不能等到年末才开始处置账务,通常应在有运营事务发生时就要开始预备账务资料。
2.单据的分类和整理:把销售发票、采购发票和费用发票按类别与时间次序进行分类、收拾、摆放。如收据比较多,能够在收据的右上角用铅笔加上编号,并注意一切提供的单据日期与做账时刻的日期相符。
3.可入账的单据:与中国内地比较,香港政府承认一切有公司签章的发票、收据。
(二)香港公司做账需求提交的资料:
1.银行月结单及水单;
2.销售类:发票、合同;
3.采购类:发票、合同;
4.费用类:薪酬、租金(须提供租借合同或协议)、运费等;
5.其它关联文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、出资关联文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

 六、香港公司做账、报税、核数流程

1.评估、报价、商洽后签订做账核数协议
2.缴纳费用
3.整理单据,账务处置
4.做账结束
5.交由核数师审计
6.审计结束
7.陈述交股东签署
8.会计师持签署的审计陈述去税局报税
9.关联文件返还客户

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